С 1 января 2025 года Россия перешла на пятиступенчатую прогрессивную шкалу НДФЛ — впервые за 25 лет плоской ставки. Калькулятор выше считает налог именно по этой шкале: нарастающим итогом, с учётом вычетов на детей, в обоих направлениях — от «грязных» денег к «чистым» и обратно. Обновлено: 11.05.2026.
Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
Закон ФЗ №176-ФЗ от 12.07.2024 заменил двухступенчатую шкалу (13%/15%) пятиступенчатой. Новые ставки действуют с 01.01.2025 и в 2026 году не изменялись.
| Доход нарастающим итогом | Ставка | Налог на ступени (максимум) |
|---|---|---|
| До 2 400 000 ₽ | 13% | 312 000 ₽ |
| 2 400 001 — 5 000 000 ₽ | 15% | 390 000 ₽ |
| 5 000 001 — 20 000 000 ₽ | 18% | 2 700 000 ₽ |
| 20 000 001 — 50 000 000 ₽ | 20% | 6 000 000 ₽ |
| Свыше 50 000 000 ₽ | 22% | не ограничен |
Почему эффективная ставка ниже, чем кажется
Главное заблуждение: «моя зарплата попала в 15% — значит, я плачу 15% со всего». Это неверно. Каждая ставка действует только на часть дохода в своей ступени. При годовом доходе 3 000 000 ₽: 13% × 2 400 000 = 312 000 ₽ плюс 15% × 600 000 = 90 000 ₽. Итого: 402 000 ₽, эффективная ставка — 13,4%, а не 15%.
Примеры расчёта для типичных зарплат
При зарплате 50 000 ₽/мес (600 000 ₽/год): вся сумма попадает в первую ступень → НДФЛ = 78 000 ₽/год (6 500 ₽/мес), на руки — 43 500 ₽/мес. При зарплате 100 000 ₽/мес (1 200 000 ₽/год): снова первая ступень → НДФЛ = 156 000 ₽/год (13 000 ₽/мес), на руки — 87 000 ₽/мес. При зарплате 250 000 ₽/мес (3 000 000 ₽/год): доход переходит через 2,4 млн ₽ → НДФЛ = 402 000 ₽/год, эффективная ставка 13,4%, на руки — в среднем 216 500 ₽/мес.
Как рассчитать НДФЛ с зарплаты пошагово
Выберите период «Месяц» и введите вашу ежемесячную зарплату брутто — ту, что написана в трудовом договоре. Калькулятор умножит её на 12, применит прогрессивную шкалу нарастающим итогом и покажет помесячную разбивку — именно так считает бухгалтерия вашего работодателя.
Что означает «нарастающий итог»
Работодатель не считает налог отдельно за каждый месяц. Каждый месяц он суммирует весь ваш доход с начала года и вычитает уже удержанный НДФЛ. Поэтому в январе налог меньше, а в месяц перехода через ступень (например, если зарплата 210 000 ₽/мес — в 12-м месяце вы пересечёте 2,4 млн ₽) удержание резко вырастет. Помесячная таблица в калькуляторе показывает этот эффект наглядно.
Расчёт «на руки»: нетто → брутто
Режим «Нетто → Брутто» решает обратную задачу: по желаемой сумме на руки найти необходимый оклад «до налогов». Это незаменимо при переговорах о зарплате — работодатели обычно называют сумму брутто, а вам важно знать, что придёт на карту.
Математика обратного расчёта
Для первой ступени (годовой доход до 2 400 000 ₽) используется аналитическая формула: Брутто = (Нетто + Вычеты × 0,13) / 0,87. Например, хотите получать 87 000 ₽/мес на руки — значит, оклад должен быть 100 000 ₽/мес. Для доходов выше 2,4 млн ₽/год формула не работает: там применяется бинарный поиск за 60 итераций с точностью до 1 копейки.
Стандартный вычет на детей в 2025–2026 году
С 01.01.2025 лимит дохода для применения стандартного вычета на детей повышен с 350 000 до 450 000 ₽ нарастающим итогом с начала года (ст. 218 НК РФ). Размеры вычетов также выросли:
- 1-й ребёнок — 1 400 ₽/месяц
- 2-й ребёнок — 2 800 ₽/месяц (до 2025 г. было 1 400 ₽)
- 3-й и последующие — 6 000 ₽/месяц (до 2025 г. было 3 000 ₽)
- Ребёнок-инвалид — дополнительно 12 000 ₽/месяц сверх вычета по очерёдности
Реальная экономия от вычета на детей
Вычет на инвалида суммируется с обычным: первый ребёнок-инвалид = 1 400 + 12 000 = 13 400 ₽/мес вычета, экономия на налоге — 1 742 ₽/мес. Единственный родитель получает двойной вычет. При зарплате 50 000 ₽/мес и двух детях экономия составит: (1 400 + 2 800) × 13% = 546 ₽/мес — небольшая сумма, но до исчерпания лимита 450 000 ₽ (с 9-го месяца при такой зарплате вычет прекратится).
Семейная налоговая выплата с 2026 года
С 01.01.2026 введена новая мера поддержки (ФЗ №179-ФЗ от 13.07.2024): Социальный фонд России возвращает 7% от уплаченного НДФЛ семьям с двумя и более детьми при условии, что среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 регионального прожиточного минимума. Дети — до 18 лет (или до 23 лет, если учатся очно). Заявление подаётся ежегодно через Госуслуги или МФЦ.
Пример: семья с двумя детьми, оба родителя зарабатывают по 50 000 ₽/мес. Суммарный НДФЛ за год — 156 000 ₽. Выплата от СФР = 156 000 × 7% = 10 920 ₽/год — при соответствии условию по доходу. Калькулятор выше показывает ориентировочную сумму выплаты автоматически.
Нарастающий итог и помесячная разбивка
Помесячная таблица — одна из ключевых функций калькулятора. Нажмите «Помесячная разбивка НДФЛ» после ввода дохода, и вы увидите: сколько налога удерживается в каждом конкретном месяце, в какой момент ваш доход перейдёт в следующую ступень и как это скажется на сумме удержания.
Типичная ситуация: зарплата 210 000 ₽/мес (2 520 000 ₽/год). С января по ноябрь доход не превышает 2 310 000 ₽ — ставка 13%. В декабре нарастающий итог перешагнул 2 400 000 ₽ — с 120 000 ₽ превышения удерживается уже 15%. Работодатель в декабре доудержит дополнительные 2 400 ₽ сверх обычной суммы.
Сколько можно вернуть из НДФЛ
Налоговые вычеты позволяют получить назад часть уплаченного НДФЛ. С 2025 года большинство из них оформляется в упрощённом порядке без декларации 3-НДФЛ — налоговая сама формирует заявление в личном кабинете.
| Тип вычета | База вычета | Макс. возврат | Основание |
|---|---|---|---|
| Имущественный (жильё) | 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ | ст. 220 НК РФ |
| Ипотечные проценты | 3 000 000 ₽ | 390 000 ₽ | ст. 220 НК РФ |
| Социальный (лечение/обучение/фитнес) | 150 000 ₽/год | 19 500 ₽/год | ст. 219 НК РФ |
| Инвестиционный (ИИС тип А) | 400 000 ₽/год | 52 000 ₽/год | ст. 219.1 НК РФ |
Формула возврата: сумма вычета × фактическая ставка НДФЛ. При прогрессивной шкале применяется та ставка, по которой налог был реально уплачен — если доход выше 2,4 млн ₽, возврат по имущественному вычету считается уже от 15%, что даёт 300 000 ₽ вместо 260 000 ₽. Оформить вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru.
Источник: ФЗ №176-ФЗ от 12.07.2024, НК РФ ст. 218–220, ФЗ №179-ФЗ от 13.07.2024. Данные актуальны на 11.05.2026. Подробнее о методологии расчёта →